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主题: [转帖]401K、IRA与SEP 的新规定
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作者 [转帖]401K、IRA与SEP 的新规定   
狼协
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文章标题: [转帖]401K、IRA与SEP 的新规定 (307 reads)      时间: 2018-4-16 周一, 12:47   

作者:狼协海归商务 发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com

401K、IRA与SEP 的新规定 (2014-02-11 17:41:42) 下一个

有人说,共产党的政策象月亮,初一、十五不一样,其实美国国税局(IRS)在税法方面也是年年有更新,国会关于税法更是三年一小变,五年一大变。这期专栏侧重讨论有关退休方面法规的变动或更新,供读者参考。

先说401K 计划。这是一种group的退休计划,许多公司都有提供。2013与14年度401K的最高contribution金额都是$17,500, 如果满50岁,可以多放$5500, 也就是$23,000. 有些小业主和自雇业者或拿1099表的人可以设立Solo 401K, 其放钱的上限与一般的401K计划一样,只是Solo 401K可以再加一个Profit sharing plan, 可以再把compensation的25%放进去,但Solo 401K的总数不可以超过5万一千。需要指出的是401K的投放必须在当年的12月31日以前放进去,不可以等到来年的4月15日。

Roth IRA: 如果你年收入(modified AGI)少于$17万8(联合报税)或$11万2(单独报税),不管你有没有参加公司的退休计划,你都可以再开设一个Roth IRA账户。用的是税后的钱,但以后拿出来时不论本金和gain都不需要交税。2014年开设Roth IRA 的门槛提高到$18万1(联合报税)或$11万4(单独报税)。开设Roth IRA可以等到来年的4月15日再进行。过了1月1日,你可以一次放进去两年的contribution。比如,现在你可以放进2013和2014年2年的金额。当然,你要确定这两年你的AGI不会超过上限。

传统IRA :这比较复杂,需分开来讲。第一,如果你和你配偶都没有参加公司的退休计划,不论收入多高,你们每人都可以开设传统IRA账户,2013与14年的上限都是$5500, 满50岁可以再加1000。投入的钱可以100%抵税。第二,如果你工作单位提供退休计划,如果你们的调整后的AGI小于9万5,你们也还可以开设完全抵税的传统IRA。AGI 9万5以上可以部分抵税,11万5千以上完全不可抵税。第三,如果你公司或单位没有退休计划,但你配偶单位有退休计划,如果你们AGI少于17万8,你也可以开始抵税的传统IRA账户,18万8以上则phased out。上述数字是2013年度的,2014年AGI数字略有增加。

非抵税的IRA (non deductible IRA): 有人问我是否可以开设非抵税的IRA? 按照IRS PUB 590的定义,只要你满足两条:当年有earned income;没有满70岁半,任何人都可以开设不抵税的IRA,而不论你收入有多高,也不论你是否有公司的退休计划。很多人认为,如果不能抵税,开这种IRA没有多大意义,还有一些人认为这种不能抵税的IRA与non-qualified 年金是一码事。开设非抵税IRA的一个很重要的意义在于你可以把这种非抵税的IRA转换成Roth IRA. 你要直接开设Roth IRA 账户有收入的限制,但转换(conversion)没有限制. 前文说过联合报税年收入18万以上,你就不可以开设Roth IRA 账户,但如果你开了一个非抵税的IRA,再把它转成Roth IRA就没有收入限制,这与你把传统IRA或401K转换成Roth IRA一样。当然传统IRA转成Roth IRA 当年要交税,非抵税IRA转换成Roth IRA时有gain也要交税,但你可以在未产生gain之前就转换,以避免税的问题。

SEP (Simplified Employee Pension): 这是给小业主或是拿1099表的人准备的退休计划。你可以把收入的25%、最多5万一千放进去 (2014年涨到5万2),放进去的钱可以全额抵税。如果你是老板(owner), 你要给所有合格(eligible)的 员工放钱。按IRS规定,eligible 员工指年满21岁,过去5年至少有3年为你干活,不管是全职还是半职。这2条满足了,你就必须给他/她的SEP放钱。而且,所有员工放钱的百分比必须一样。比如,你是老板,W-2收入20万,员工薪水4万,你给自己放20%,即4万,你也要给这个合格的员工薪水的20%,即8千。如果你给自己放25%,你也要给所有的员工25%。此外,给员工的钱马上就vested,你今天给他放钱,下个月他辞职了,他也可以把SEP的钱带走。所以,如果你员工很多,或是员工的薪水很高,可能你就不愿意设立SEP。SEP最适合那些个体户,拿1099表,开夫妻店,没有员工,或员工很少,薪水很低的小业主。因为,SEP比IRA可以放更多的钱,而且设立简单,没有reporting的要求。你也可以今年放,明年不放,灵活的很。
2/11/2014

作者:狼协海归商务 发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com












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  • [转帖]401K、IRA与SEP 的新规定 -- 狼协 - (2130 Byte) 2018-4-16 周一, 12:47 (307 reads)
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