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主题: 国内对生产企业的征税，请前辈讨论税种，税率，计税方法

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国内对生产企业的征税，请前辈讨论税种，税率，计税方法

糊气巴

头衔: 海归上校
声望: 博导

加入时间: 2004/06/01
文章: 1068

海归分: 76497

标题: 国内对生产企业的征税，请前辈讨论税种，税率，计税方法 (1015 reads) 时间: 2004-8-07 周六, 11:59

作者：糊气巴 在海归商务发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com

中国的征税方法无异于杀鸡取蛋，被迫让企业设法逃税，否则无法生存。
强烈呼吁：轻企业税，增个人税。

1。税收的种类和税率
税收种类多且税率高。

2。计算方法
累积计税，后一种税种的计税价格是前面税收加成本的累加。

－－－－－－

下面是例子：

例1：某企业2003年3月发生下列业务：
(1)从国外进口—批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。
(3)销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。
其他相关资料：A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30％，C类护肤品适用的消费税税率为8％。
要求：
(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税。
(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税。
(3)计算C类护肤品应缴纳的消费税。
(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。

答案：(1)从国外进口A类化妆品的组成计税价格＝(820000＋230000)÷(1－30％)＝1500000元
进口A类化妆品，应缴纳消费税＝1500000×30％＝450000元
(2)委托加工的B类化妆品的组成计税价格＝(68000＋2000)÷(1－30％)＝100000元
委托加工B类化妆品应缴纳消费税＝100000×30％＝30000元
(3)销售C类护肤品应缴纳消费税＝580000×8％＝46400元
(4)“三八”妇女节发放的C类护肤品应缴纳消费税＝8000×8％＝640元
(5)该企业3月份应纳消费税＝450000＋30000＋46400＋640＝527040元

例2：某进出口公司从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括向境外采购代理人支付的买方佣金110万元），另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳凭证的次日起第20天才缴纳税款。
已知：该货物适用的关税税率为100％，增值税税率为17％，消费税税率为5％。
要求：
请分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、消费税滞纳金、增值税、增值税滞纳金。

（1）应缴纳的关税
关税完税价格＝离岸价－买方佣金＋运费＋保险费＝9000－110＋180＋90＝9160（万元）
关税＝关税完税价格×关税税率＝9160×100％＝9160（万元）
（2）应缴纳的关税滞纳金
滞纳金＝应缴关税税额×0.1％×滞纳天数＝9160×0.1％×（20－7）＝119.08（万元）

（3）应缴纳的进口消费税
组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）＝（9160＋9160）/（1－5％）＝19284.21（万元）
消费税＝组成计税价格×消费税税率＝19284.21×5％＝964.21（万元）
（4）应缴纳的消费税滞纳金
滞纳金＝应缴进口消费税税额×0.05％×滞纳天数＝964.21×0.05％×（20－7）＝6.27（万元）

（5）应缴纳的增值税
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝9160＋9160＋964.21＝19284.21（万元）
增值税＝组成计税价格×增值税税率＝19284.21×17％＝3278.32（万元）
（6）应缴纳的增值税滞纳金
滞纳金＝应缴进口增值税税额×0.05％×滞纳天数＝3728.32×0.05％×（20－7）＝24.23（万元）

作者：糊气巴 在海归商务发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com

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